Lokale Heffingen | Begroting 2018

Algemeen

De uitgangspunten van het beleid voor de heffing van gemeentelijke belastingen en tarieven zijn vastgelegd in het coalitieakkoord 2015-2018 “Ondernemend, sociaal, duurzaam en dichtbij” en in de nota Lokale heffingen.

Onderwerpen

Lokale Heffingen
Beleidsuitgangspunten
De financiële afspraken zijn:
Wij streven naar gemiddeld gelijkblijvende lasten voor inwoners en bedrijven, met behoud van voorzieningen, waarbij de inkomsten en uitgaven van de gemeente jaarlijks kritisch worden bezien.
Wij streven naar een lastendruk per belastingtarief onder het gemiddelde tarief van andere gemeenten in de regio Haaglanden.
Wij streven ernaar structureel en op de lange termijn kostendekkende heffingen en leges door te voeren.
De afspraken zijn bedoeld om de lasten voor burgers en bedrijven te beheersen en een evenwichtig belastingbeleid te voeren. De woonlastenberekening geeft een goed inzicht in de veranderingen van de belangrijkste gemeentelijke heffingen en de consequenties ervan voor de burger. Deze berekening volgt aan het einde van deze paragraaf.
Lokale Heffingen
Gemeentelijk belastinggebied
De gemeentelijke belastingen omvatten de onroerende-zaakbelastingen, de hondenbelasting, de precariobelasting, de reclamebelasting en de toeristenbelasting.
Onroerende-zaakbelastingen (OZB)
In geld gemeten is de onroerende-zaakbelasting de belangrijkste belasting. Voor woningen en niet-woningen betalen alleen de eigenaren OZB. De opbrengstraming van de onroerende-zaakbelasting (OZB) is in de gemeentebegroting 2018 gebaseerd op de waarde van de onroerende zaken en de verwachte minder- en meeropbrengsten van respectievelijk sloop en nieuwbouw van woningen en niet-woningen. Voor de berekening van de tarieven voor 2018 wordt uitgegaan van de WOZ-waarde per 1 januari 2017.
Voor het belastingjaar 2018 worden alle onroerende zaken gewaardeerd naar een waardepeildatum van 1 januari 2017. De prognoses duiden op een gemiddelde waardestijging, respectievelijk waardedaling:
woningen 5,0 %
niet-woningen - 6,5 %
In tabel 1 zijn de OZB-tarieven voor 2017 opgenomen en de nieuwe tarieven 2018 (als percentage van de WOZ-waarde).
Tabel 1
Tarief L-V 2017 in %
Tarief L-V 2018 in %
1. Woningen:
a. eigenaren
0,09042
0,08760
2. Niet-woningen:
a. eigenaren
0,31573
0,34680
b. gebruikers
0
0
De stijging/daling van de tarieven wordt grotendeels gecorrigeerd door de lagere/hogere waarden voor de onroerende zaken.

De gemeentelijke heffingen betreffen de afvalstoffenheffing, de rioolheffing, de begraafrechten, de marktgelden en de leges. Dit zijn inkomsten als gevolg van door de gemeente geleverde diensten en producten.

Opbrengsten belastingen en heffingen

Onderstaande tabel 2 geeft inzicht in de omvang van belastingen en heffingen:

Tabel 2

Belastingsoort (bedragen x € 1.000)	2017	2018	2019	%-aandeel in totaal 2018
Onroerende-zaakbelasting	10.651	10.779	11.436	33,8%
Toeristenbelasting	142	143	143	0,4%
Hondenbelasting	237	240	240	0,8%
Precariobelasting	368	368	368	1,2%
Afvalstoffenheffing	10.970	10.753	10.753	33,8%
Rioolheffing	5.079	5.204	5.420	16,3%
Begraafrechten	941	941	941	3,0%
Marktgelden	76	76	76	0,2%
Leges (inclusief bouwleges)	3.548	3.204	2.957	10,0%
Reclamebelasting	148	148	148	0,5%
Totaal	32.161	31.858	32.484	100%

Lokale Heffingen
Nieuwe begrotingsvoorschriften en kostenonderbouwing heffingen
Met ingang van 1 januari 2017 zijn de begrotingsvoorschriften in het BBV aangepast. De wijziging heeft ook invloed op de kosten onderbouwing van gemeentelijke heffingen. Voor het bepalen van de kostprijs wordt een systeem van kostprijstoerekening gehanteerd conform de Financiële verordening van de gemeente Leidschendam-Voorburg.
Naast de directe kosten worden bij de kostentoerekening alleen die indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende diensten. Bij de indirecte kosten worden betrokken:
de overheadkosten, opslag op basis van uurtarief
de bijdragen en onttrekkingen aan voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa
de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa
de compensabele BTW en de kosten van het kwijtscheldingsbeleid (voor de afvalstoffenheffing en de rioolheffing)

Omschrijving	2018
Kosten taakveld T73 Afval, incl. rente	7.944
Kosten taakveld T63 Inkomensregelingen	650
Kosten taakveld T21 Verkeer en vervoer, incl. rente	413
Inkomsten taakveld T73 Afval, excl. heffingen	-300
Netto kosten taakveld	€ 8.707
Toe te rekenen kosten:
Overhead, incl. rente	419
BTW	1.633
Totale kosten	€10.759
Opbrengst heffingen	- €10.753
Dekkingspercentage	99,94%
Bedrag x € 1.000

Lokale Heffingen
Toelichting kostendekkendheid afvalstoffenheffing
De kosten voor het inzamelen van huishoudelijk afval worden gefinancierd vanuit de gemeentelijke afvalstoffenheffing.
Bij de bepaling van de hoogte van de afvalstoffenheffing zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:
Het tarief is maximaal 100% kostendekkend.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T73 Afval (bijdrage gemeenschappelijke regeling Avalex, beheer- en onderhoud pand Avalex), en Taakveld T63 inkomensregelingen (kwijtscheldingen) worden voor 100% meegenomen in het tarief.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T21 Verkeer en Vervoer (onderdelen straatreiniging, legen afvalbakken en onderhoud veegmachines) worden voor 35% meegenomen in het tarief.
De direct te relateren inkomsten op Taakveld T73 Afval (huuropbrengst pand Avalex en Nedvang vergoeding verpakkingsmaterialen) worden voor 100% meegenomen in het tarief.
Op de toe te rekenen directe ambtelijke uren aan Taakveld T73 Afval en voor 35% aan Taakveld T21 Verkeer en Vervoer (onderdelen straatreiniging, legen afvalbakken en onderhoud van de veegmachines) wordt eenoverheadopslag meegenomen.
De BTW op de directe kosten (excl. kapitaallasten) wordt meegenomen in de afvalstoffenheffing.
De gehanteerde omslagrente is 1,5%.
Conform raadsbesluit 'Uitvoering gezamenlijk afvalbeleid' (Verseonnummer 1491388) worden de uitvoerings- en transitiekosten als gevolg van het invoeren van 'Omgekeerd Inzamelen' meegenomen in het tarief.

Omschrijving	2018
Kosten taakveld T72 Riolering, incl. rente	3.944
Kosten taakveld T63 Inkomensregelingen	300
Kosten taakveld T21 Verkeer en vervoer, incl. rente	319
Inkomsten taakveld T72 Riolering, excl. heffingen	-6
Netto kosten taakveld	€ 4.556
Toe te rekenen kosten:
Overhead, incl. rente	668
BTW	-
Totale kosten	€ 5.225
Opbrengst heffingen	- € 5.204
Dekkingspercentage	99,59%
Bedrag x € 1.000

Lokale Heffingen
Toelichting kostendekkendheid rioolheffing
De kosten voor de gemeentelijke watertaken worden gefinancierd vanuit de gemeentelijke rioolheffing.
Bij de bepaling van de hoogte van de rioolheffing zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:
Het tarief is maximaal 100% kostendekkend.
Eerste aanleg van riolering wordt gedekt vanuit de betreffende grondexploitatie.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T72 Riolering en Taakveld T63 Inkomensregelingen (kwijtscheldingen) worden voor 100% meegenomen in het tarief.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T21 Verkeer en Vervoer (onderdelen straatreiniging, legen afvalbakken en onderhoud veegmachines) worden voor 35% meegenomen in het tarief.
De direct te relateren inkomsten op Taakveld T72 Riolering (huuropbrengst) worden voor 100% meegenomen in het tarief.
Op de toe te rekenen directe ambtelijke uren aan Taakveld T72 Riolering en voor 35% aan Taakveld T21 Verkeer en Vervoer (onderdelen straatreiniging, legen afvalbakken en onderhoud van de veegmachines) wordt een overheadopslag meegenomen.
De BTW op de directe kosten wordt niet meegenomen in de rioolheffing.
De gehanteerde omslagrente is 1,5%.
Conform het WRP 2016-2021 vindt er de komende jaren een storting in de voorziening plaats ter dekking van toekomstige kapitaallasten.

Omschrijving	2018
Kosten taakveld T75 Begraafplaatsen en crematoria, incl. rente	867
Inkomsten taakveld T75 Begraafplaatsen en crematoria excl. heffingen	-139
Netto kosten taakveld	728
Toe te rekenen kosten:
Overhead, incl.rente	226
BTW	-
Totale kosten	954
Opbrengst heffingen	-941
Dekkingspercentage	98,64 %
Bedrag x € 1.000

Lokale Heffingen
Toelichting kostendekkendheid lijkbezorgingsrechten
De kosten voor begraafplaatsen en crematoria worden gefinancierd vanuit de gemeentelijke begraaftarieven.
Bij de bepaling van de hoogte van de begraaftarieven zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:
Het tarief is maximaal 100% kostendekkend.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T75 Begraafplaatsen en crematoria worden voor 100% meegenomen in het tarief.
De direct te relateren inkomsten op Taakveld T75 (onttrekking uit de voorziening afkoopsommen grafonderhoud) worden voor 100% meegenomen in het tarief.
Op de toe te rekenen directe ambtelijke uren aan Taakveld T75 Begraafplaatsen en crematoria wordt een overheadopslag meegenomen.
De BTW op de directe kosten (excl. kapitaallasten) wordt meegenomen in de begraaftarieven.
De gehanteerde omslagrente is 1,5%.

Omschrijving	2018
Kosten legesverordening, taakvelden T02,T21, T83	2.690
Netto kosten taakveld	2.690
Toe te rekenen kosten:
Overhead, incl. rente	1.068
BTW	0
Totale kosten	3.758
Opbrengst heffingen	2.884
Dekkingspercentage	77%
Bedrag x € 1.000

Titel	Hoofdstuk	Netto kosten (taakveld)	Overhead (incl. omslag-rente)	BTW	Totale kosten	Opbrengst- heffingen	Dekking
T1-1	Burgerlijke stand	153.387	49.045	0	202.431	-163.394	-81%
T1-2	Reisdocumenten	760.904	119.576	0	880.479	-851.352	-97%
T1-3	Rijbewijzen	264.807	76.610	0	341.417	-283.500	-83%
T1-4	Verstrekkingen BRP	165.460	29.195	0	194.655	-118.770	-61%
T1-5	Huisvestingswet 2014	28.278	932	0	29.210	-12.518	-43%
T1-6	Leegstandswet	196	78	0	275	-165	-60%
T1-7	Verkeer en vervoer	173.116	69.055	0	242.171	-192.383	-79%
T1-8	Diversen	1.002	400	0	1.401	0	0%
	Subtotaal titel 1				1.892.039	-1.622.082	-86%
T2-1	Begripsomschrijvingen	-	-	-	-	-	-
T2-2	Vooroverleg/beoordeling conceptaanvraag	80.343	71.492	0	151.835	-
T2-3	Omgevingsvergunning	714.238	444.839	0	1.159.077	-1.214.015	-105%
T2-4	Vermindering	-	-	-	-	-	-
T2-5	Teruggaaf en restitutie	-	-	-	-	-	-
T2-6	Intrekking omgevingsvergunning	-	-	-	-	-	-
T2-7	Wijziging omgevingsvergunning als gevolg van wijziging project	-	-	-	-	-	-
T2-8	Sloopmelding	-	-	-	-	-	-
T2-9	Bestemmingsplannen	-	-	-	-	-	-
T2-10	In deze titel niet benoemde beschikking	-	-	-	-	-	-
	Subtotaal titel 2				1.310.912	-1.214.015	-93%
T3-1	Horeca	€ 115.079	€ 68.465	0	183.544	-€ 7.166	-4%
T3-2	Organiseren evementen of markten	€ 173.280	€ 103.091	0	276.371	-€ 40.609	-15%
T3-3	Teruggaaf en restitutie	-	-	-	-	-	-
T3-4	Prostitutiebedrijven	-	-	-	-	-	-
T3-5	Leefmilieuverordening	-	-	-	-	-	-
T3-6	Huisvestingswet 2014	-	-	-	-	-	-
T3-7	Overige	€ 59.943	€ 35.662	0	95.605	-
	Subtotaal titel 3				555.519	-€ 47.775	-9%
	Totaal				3.758.470	-€ 2.883.872	-77%
Bedrag x € 1,-

Lokale Heffingen
Toelichting kostendekkende leges
Bij de bepaling van de hoogte van de legestarieven zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:
Het tarief is maximaal 100% kostendekkend.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld 02,21, 83 worden voor 100% meegenomen in het tarief.
Voor de toe te rekenen directe ambtelijke uren is gebruik gemaakt van de personeelsbegroting van de desbetreffende afdeling(en). Daarnaast is gebruik gemaakt van de ureninschatting op basis van het aantal aanvragen en de gemiddelde behandeltijd per aanvraag.
Op de toe te rekenen directe ambtelijke uren wordt een overheadopslag meegenomen. De gehanteerde omslagrente is 1,5%.
Voor een aantal producten zoals paspoorten, ID-kaarten en rijbewijzen gelden maximale tarieven die door het rijk worden vastgesteld.
De baten zijn gebaseerd op ramingen in de meerjarenbegroting 2018-2021.
Bij de omgevingsvergunning zijn de baten gebaseerd op het gemiddelde van de geraamde leges voor de periode 2018-2021.
Lokale Heffingen
Precariobelasting
Precariobelasting wordt alleen geheven op kabels en leidingen.
Vanaf 1 januari 2022 is het wettelijk niet meer mogelijk om precariobelasting te heffen op kabels en leidingen van nutswerken. De wetswijziging maakt ook tariefverhoging in de resterende periode tot 1 januari 2022 niet mogelijk. Hierdoor blijft de jaarlijkse opbrengst t/m 2021 € 368.000.
Voor 2018 is daarom hetzelfde tarief als in 2017 opgenomen.

De woonlasten zijn een graadmeter voor de mate van stijging of daling van de gemeentelijke lasten. De berekening van de woonlasten is gebaseerd op de onroerende-zaakbelasting, de afvalstoffenheffing en de rioolheffing. Voor een goede vergelijking is in de onderstaande tabel een overzicht over meerdere jaren gemaakt.

Woonlasten	Eenpersoonshuishouden			Meerpersoonshuishouden
	2016	2017	2018	2016	2017	2018
a. Onroerende zaakbelasting*	€ 233,95	€ 235,68	€ 239,76	€ 233,95	€ 235,68	€ 239,76
b. Afvalstoffenheffing	€ 276,72	€ 275,76	€ 271,08	€ 338,76	€ 337,32	€ 330,12
c. Rioolheffing	€ 135,48	€ 137,52	€ 141,72	€ 135,48	€ 137,52	€ 141,72
Totale woonlasten	€ 646,15	€ 648,96	€ 652,56	€ 708,19	€ 710,52	€ 711,60

Cijfers OZB gebaseerd op een WOZ-waarde van € 248.250 voor 2016, € 260.650 voor 2017 en € 273.000 voor 2018. Deze berekening geldt alleen voor eigenaren van woningen.

	Tarief L-V 2017 in %	Tarief L-V 2018 in %
1. Woningen:
a. eigenaren	0,09042	0,08760
2. Niet-woningen:
a. eigenaren	0,31573	0,34680
b. gebruikers	0	0